포트폴리오 특성, 방법 및 예 제공



그 포트폴리오 제공 이는 제품 판매에서 고객에게 주어진 신용으로 가정 한 위험으로 인한 회사의 잠재적 손실 추정치입니다. 회사는 종종 자신의 채무를 지불하지 않을 고객의 비율을 가지고 있습니다. 그런 다음이 정보를 사용하여 손실을 예측하고 손실 손실로부터 자신을 보호합니다..

그런 다음 포트폴리오 조항은 고객이 자신의 청구서를 지불하지 않는 회사에 의해 발생한 비용이다. 지출는 "대손상각 비"에서 회사의 회계 기록에서 인출하고 계정 "포트폴리오 제공"에 적립됩니다.

포트폴리오 조항은 대손 손실과 기본이 될 가능성이 또는 예상 기본적으로 매우 높은 확률을 가진 다른 부실 채권으로서, 회사의 재무 제표에 비용으로 처리.

색인

  • 1 특성
    • 1.1 계정 및 표시기에서 값을 부풀려서 제한하십시오.
    • 1.2 재무 제표상의 사용
  • 2 포트폴리오 제공 방법
    • 2.1 개별 방법
    • 2.2 일반적인 방법
  • 3 예
    • 3.1 첫 번째 예
    • 3.2 두 번째 예제
  • 4 참고

특징

포트폴리오 조항을 설명 할 때 회사는 지불하지 않을 고객을 구체적으로 알 필요가 없습니다. 정확한 금액을 알 필요도 없습니다. 수집 할 수없는 대략적인 금액을 사용할 수 있습니다..

이 회사는 90 일 이상 연체 채권은 40 %의 회수율을 것으로 추정 예를 들어, 당신은이 계정의 잔액의 40 %를 기반으로 제공 포트폴리오를 만들 수 있습니다.

회사는 채무 불이행으로 인한 예상 손실을 결정하기 위해 채무 불이행 확률로 통계 모형을 사용할 수 있습니다. 통계 계산은 일반적으로 업계뿐만 아니라 과거 비즈니스 데이터를 사용할 수 있습니다..

이 같은 과정은 은행이 대출 상환을하지 않는 채무자의 채무를보고하는 데 사용됩니다.

계정 및 지표에서 부풀린 값 제한

거의 모든 회사가 신용 거래를합니다. 이것은 회사가 다른 회사의 물건을 구입할 때 현금을 지불 할 필요가 없다는 것을 의미합니다..

정의에 따르면 매출 채권은 1 년 이내에 또는 영업주기 내에서 효력을 발생하기 때문에 회사의 대차 대조표에 유동 자산으로 기록됩니다.

그러나 채권 중 일부가 회수 할 수없는 경우 채권이 과장 될 수 있습니다. 결과적으로, 회사의 운전 자본과 주주의 지분 또한 대량화 될 수 있습니다.

이러한 계좌 및 지표에서 이러한 불룩 함으로부터 자신을 보호하기 위해 회사는 채권을 얼마나 많이 수집 할 수 없는지 계산할 수 있습니다.

위해 계정으로 재무 제표에 이러한 손실의 추정을하는 회사를 가능하게하는 회계 기법을 포트폴리오입니다 제공하는 것은 잠재적 인 수익의 붓기를 제한하는.

재무 제표에 사용

대차 대조표의 계정 과목의 증가는 또한 손익 계산서상의 회수 불능 채무를 비용 계정에 기록한다..

회사의 대차 대조표에서 포트폴리오 조항은 소유자의 자산과 자산에서 제외됩니다. 이러한 기록을 자산과 자본과 부채의 합계액과 동일한 금액으로 유지함으로써.

포트폴리오 조항은 회수 불가능한 송장으로 인해 회사의 재무 제표에 미치는 영향을 완화합니다.

포트폴리오 제공 방법

포트폴리오를 제공하는 소득세 공제에 대한 과세 표준을 결정하기 위해 해당 설정의 두 가지 승인 된 방법은, 각각의 방법과 일반적인 방법입니다.

이 방법의 적용은 특히 콜롬비아 세법에 근거합니다. 각 국가는 자체적 인 방법 관리를 위해 해당 법률을 제정 할 것입니다..

개별 방법

이 방법을 통해 포트폴리오 제공은 1 년 이상 만기가 도래 한 미수금 잔액에 대해 최대 33 %의 공제를 적용하여 결정됩니다..

이 규정은 만기가 1 년 이상인 계좌에만 개별적으로 적용됩니다. 반면에, 퍼센트를 33 %보다 낮게 처리하는 것은 허용된다..

일반적인 방법

이 방법에서 포트폴리오 조항은 일반적으로 계정에 대한 만료 시간에 따라 다음 비율로 계산됩니다.

- 만기가 3 개월에서 6 개월 사이 인 매출 채권 : 5 %.

- 6 개월 이상 1 년 미만인 채권 : 10 %.

- 만기가 1 년 이상인 채권 : 15 %.

예제들

첫 번째 예

6 월 30 일 현재 A 사의 미수금은 $ 100,000이며 현금으로 전환되지 않을 것으로 예상됩니다. 결과적으로 2000 달러의 잔액이 포트폴리오 제공 계좌에 크레딧으로 기록됩니다..

포트폴리오 제공 계좌의 잔액을 조정하기위한 회계 항목에는 손익 계산서의 "회수 불능 계정 비용"계좌에 기록하는 것도 포함됩니다.

6 월이 회사의 A 사업의 첫 달 이었기 때문에 포트폴리오 준비 계좌는 이달에 균형을 잃지 않고 시작되었습니다.

6 월 30 일 현재 첫 번째 대차 대조표와 손익 계산서가 발행되면 포트폴리오 조항의 공인 잔액은 2000 달러.

포트폴리오 조항이 신용 잔액을 2000 달러로보고하고 미수금이 $ 100,000의 차변 잔액을보고하기 때문에 대차 대조표는 순액 $ 98,000을보고합니다.

회사의 "회수 불능 비용"계정은 6 월 성명서에서 2000 달러의 손실을보고합니다. 조건은 30 일을 기준으로 6 월에 만료 된 채권이 없음에도 불구하고 비용이보고됩니다..

두 번째 예

회사는 9 월 30 일 현재 미수금으로 40,000 달러를 가지고 있습니다. 매출 채권의 10 %가 부과되지 않으며 신용 엔트리 등록을 진행할 것으로 추정.

10 % x $ 40 000 = 포트폴리오 제공 비용 $ 4000.

$ 4000 나쁜 부채 비용이 균형 직불 항목이 완료 조정합니다. 미수금은 9 월에 성숙하지 않지만, 회사는 이달의 성명서에 4,000 달러의 대손 비용을 대손 비용으로보고해야합니다..

미수금이 $ 40,000이고 포트폴리오 조항이 $ 4000 인 경우 대차 대조표에보고 된 순 금액은 $ 36,000입니다.

참고 문헌

  1. Investopedia (2018). 신용 손실 제공 - PCL. 가져온 : investopedia.com.
  2. Investopedia (2018). 신용 손실에 대한 충당금. 가져온 : investopedia.com.
  3. 제럴드 행크스 미수금 준비금 vs. 나쁜 부채 제공. 중소 기업 - Chron. 찍은 것 : smallbusiness.chron.com.
  4. 윌리엄 오소 리아 수아레스 (2017 년). 개인 및 일반 포트폴리오 제공. Gerencie.com. 찍은 위치 : gerencie.com.
  5. Gerencie.com (2017). 포트폴리오 제공. 찍은 위치 : gerencie.com.