몫:
금융 임대 특성, 유형 및 예
그 금융리스 그것은 시간이 지남에 구조화 된 지불과 자산의 취득을 위해 회사에서 사용하는 방법입니다. 임대인이 부동산 비용을 충당하기 위해 임대료를받는 계약으로 표현 될 수 있습니다.
금융리스는 총 구매 거래와 유사하며, 용어 대출을 통해 융자가 이루어지며 매월 지급된다는 의미입니다. 임차인은 자산에 대한 운영상의 통제권을 가질뿐만 아니라 자산의 가치 변동에 따른 경제적 위험 및 이익의 상당 부분을 가지고 있습니다.
그러나 총 구매 거래와 달리 임차인은 부채로 지불 할 잔액을 제시하고 비용을 지출로 표시하며 장비의 소유권을 보유하지 않습니다..
리스 기간 동안 금융 회사는 자산의 법적 소유자로 간주됩니다.
색인
- 1 기업에 대한 중요성
- 2 금융리스의 특성
- 2.1 회계에 대한 영향
- 3 가지 유형
- 3.1 자본 또는 금융리스
- 3.2 운용리스
- 3.3 판매 및 임대
- 3.4 레버리지리스
- 4 금융리스 계약
- 4.1 이점
- 4.2 자산 유지 보수에 대한 책임
- 4.3 계약 종료
- 5 운용리스와의 차이점
- 5.1 의미
- 5.2 양도 가능성
- 5.3 계약의 성격
- 5.4 유지 보수
- 5.5 노후화의 위험
- 5.6 회계 관리
- 5.7 세금 혜택
- 5.8 구매 옵션
- 금융 임대의 예
- 7 참고
기업에 대한 중요성
임대는 비즈니스에서 중요한 개념입니다. 새로운 회사 또는 소기업은리스 옵션을 자주 찾습니다..
이는 자원이 제한되어 있고 해당 기업의 소유주가 처음부터 비즈니스를 지원하기 위해 자산을 취득하는 데 많은 돈을 투자하고 싶지 않기 때문입니다. 그렇기 때문에 필요할 때 자산을 빌려주는 것입니다..
현금을 사용하여 자본재를 구매하는 것보다는 매월 지불하는 것이 좋습니다..
많은 중소기업이 은행의 자금 조달을하기가 여전히 어렵 기 때문에 임대가 가능한 대안이지만 거의 이해되지 않았습니다..
현금 흐름 문제로 인해 실패한 많은 회사가 있습니다. 이 회사 중 일부는 수익성이 있지만 현금은 재고 나 미수금에 묶여 있습니다. 금융리스는보다 많은 유동성을 허용하는 대체 신용 라인입니다.
이는 임차인이 값 비싼 물건을 사거나 일정 기간 동안 사업을 자본화함으로써 상당한 금액의 현금을 사전에 찾아야 할 필요성을 덜어줍니다..
금융리스의 특성
금융리스는 다음과 같은 상업적 계약입니다.
- 고객 또는 차용자가 될 임차인은 팀, 차량, 소프트웨어 등과 같은 자산을 선택할 것입니다..
- 금융 회사 인 임대인은 그 자산을 살 것입니다..
- 임차인은리스 계약 중 자산을 사용할 권리를 가진다..
- 임차인은 해당 자산의 사용에 대해 일련의 임차료 또는 수수료를 지불합니다.
- 임대의 주요 기간 동안 임대인 청구 임대 렌탈 자산의 비용의 일부 또는 전부를 복구하기에 충분합니다, 플러스 임대료의 관심은 입주자가 지불.
- 보조 기간의 임대료는 훨씬 적습니다. 이것은 종종 후추 곡물 렌탈이라고합니다.
- 임차인은 자산의 소유권을 취득 할 수 있습니다. 예를 들어 협상 옵션의 구입 가격으로 마지막 집세를 지불 할 때.
- 집주인은리스 자산의 사용으로 인한 위험이나 이익을 가정하지 않습니다..
- 이 유형의리스는 취소 할 수 없습니다. 집주인의 투자가 보장됩니다..
회계에 미치는 영향
보통의 결과가리스 이용자가리스의 말에 자산의 소유자가 될 것입니다 같이 금융리스 계약을 금융 특성을 구입 비슷합니다,
그러나, 회계 처리 및 세금 영향이 다릅니다. 자산을 임대하는 대신 임대하는 경우 세입자에게 세금 혜택이있을 수 있습니다. 이것은 금융리스를 얻는 큰 동기가 될 수 있습니다..
자본화되면 금융리스로 인해 자산이 증가하고 대차 대조표에 존재하는 부채가 발생합니다. 결과적으로 운전 자본은 감소하지만 부채 - 자본 비율의 증가에 의해 추가적인 레버리지가 창출됩니다.
리스 비용은 유사 자본 지출과이자, 배분되기 때문에 현금 흐름표에서 리스료의 일부가 영업 현금 흐름에서 부분적으로 금융 현금의 흐름에보고 대부 또는 상여.
유형
자본 또는 금융리스
취소 할 수없는 장기 계약입니다. 임차인의 의무는 합의 된 기간이 만료 될 때까지 임차료를 지불하는 것이다. 리스 계약의 기간은 일반적으로 회사의 자산 운용 기간에 해당합니다.
그것은 세입자가 부채 항목으로 대차 대조표에 자산으로 임대 등록하고 리스료의 현재 가치를 기록해야하는 장기 임대입니다.
또한 임대인은 임차인을 자신의 대차 대조표에 판매로 등록해야합니다. 자본 임대는 수년 동안 지속될 수 있으며 취소 할 수 없습니다. 세금 목적으로 판매로 취급됩니다..
운영리스
운영리스 기간은 짧으며 사전 통지와 함께 임차인의 선택으로 취소 될 수 있습니다.
따라서 운영리스는 "리스 엔드와의 임대 계약"이라고도합니다. 리스 기간은 자산의 경제적 수명보다 짧습니다. 그 결과, 임대인은 1 차리스 기간 동안 자신의 투자를 회수하지 못합니다..
운영리스의 예로는 복사기, 컴퓨터 하드웨어, 자동차 등의리스입니다..
하이테크 장비의 가능한 퇴화를 알고있는 회사는 장비를 구매하기를 원하지 않을 수 있습니다. 대신, 노후화의 위험을 피하기 위해 운영리스를 선호하는 편이 낫습니다..
판매 및리스
이것은 금융리스의 하위 집합입니다. 이 유형의리스에서는 회사가 자산을 다른 당사자에게 판매하고 회사에 자산을 임대합니다.
자산은 일반적으로 시가로 판매됩니다. 따라서 회사는 현금으로 판매 가격을 받고 다른 한편으로는 판매 된 자산의 경제적 사용을받습니다.
회사는 집주인에게 정기적 인 임대료 지불을 의무화하고 있습니다. 판매 계약과 임대 계약은 임대인과 임차인 모두에게 유익합니다..
전자는 감가 상각으로 인한 세제 혜택을 얻지 만 후자는 즉각적인 현금 유입을 통해 유동성 위치를 개선합니다.
사실, 이러한 합의는 단기 유동성 위기에 직면 한 기업들 사이에서 인기가 있습니다. 그러나이 계약에 따라 자산은 물리적으로 교환되지 않지만 모든 것은 레지스터에서만 발생합니다. 단지 종이 거래 일뿐입니다..
레버리지 임대
그것은 최근 몇 년 동안 매우 대중적이 된 특별한 형태의리스입니다. 항공기, 석유 굴착 장치 및 철도 장비와 같은 고 부가가치 자산 금융에 널리 사용됩니다..
위에서 언급 한 3 가지 유형의리스와 달리이 경우에는 세 가지 당사자가 있습니다 : 세입자, 집주인 및 대금업자.
레버리지 임대는 임대인이리스 자산 및 외부 대출의 비용의 유산 (예 : 25 %)의 일부를 제공하는 임대 계약으로 정의 할 수 있습니다 다른 자금을 제공.
자산의 소유자 인 임대인은 자산과 관련된 감가 상각 수당을받을 권리가 있습니다.
금융리스 계약
이는 자산 소유자 인 임대인이 임차인이 정기적 인 지불과 교환하여 특정 기간 자산을 사용할 수 있도록하는 계약 상 합의입니다.
리스 목적은 차량, 기계 또는 기타 자산 일 수 있습니다. 임대인과 임차인이 임차 계약 조건에 동의하면 임차인은 장비 사용권을 취득합니다. 그 대가로 임대 기간 동안 정기적으로 지불합니다.
그러나 임대인은 자산의 소유권을 보유하고 임차인이 계약을 위반하거나 장비의 사용과 불법 활동에 종사하는 경우 장비의 임대를 취소 할 수있는 권리가있다.
이점
- 지불 금액 및주기 설정.
- 최소 비용.
- 집세는 일반적으로 법인세에서 공제가 가능합니다..
- 임대 기간이 끝날 때 자산을 계속 사용할 가능성.
- 주요 금융 거래에 영향을 미치지 않는 추가 금융 라인.
자산 유지 보수에 대한 책임
자산을 금융리스로 소유하고있는 동안, 임차인은 유지 보수 및 필요한 모든 서비스에 대한 책임을지게됩니다. 별도로 유지 보수 계약을 맺을 수도 있습니다..
임차 중에 발생할 수있는 모든 잠재적 손해를 포함하여 해당 자산에 대한 보험 증권을 보유하고 있는지 확인하는 것이 중요합니다.
계약 종료
금융리스가 끝나면리스를 연장하거나 자산을 금융 회사에 반환 할 수있는 기회가 주어질 수 있습니다. 이는 계약 조건에 따라 달라질 것입니다..
대부분의 경우 주 임대 기간이 끝나면 계약 기간을 2 차 기간으로 연장 할 수있는 옵션이 제공됩니다..
임대인과 임차인이 동의하거나 자산을 매각 할 때 무한정 계속 될 수 있습니다..
2 차리스는 1 차 임대료보다 훨씬 낮을 수도 있고, 같은 임대료로 월 단위로 임대료를 계속할 수도 있습니다.
확장이 필요하지 않은 경우, 자산은 금융 회사에 반환되며, 일반적으로 금융 회사가이를 판매합니다..
운용리스와의 차이
의미
금융리스는리스 이용자가 일반적으로 장기간에 걸쳐 주기적으로 지불하는 대가로 자산을 사용하도록하는 상업 계약입니다. 따라서 장기적인 개념입니다..
운용리스는리스 이용자가 단기간에 정기적 인 지급을 대신하여 자산을 사용할 수 있도록 허용하는 상업 계약입니다. 따라서 단기적인 개념이다..
양도 가능성
금융리스에서 자산의 소유에 따른 모든 위험과 이익은 임차인에게 이전됩니다..
이것은 임차인이 자산을 구입 한 것과 매우 유사한 위치에 있음을 의미합니다.
임대인은 자산의 소유권을 보유하지만, 임차인은 자산의 독점적 사용을 얻습니다.
금융리스와 달리 운용리스는 부동산의 위험과 효익을 임차인에게 이전하지 않습니다.
계약의 성격
금융리스 계약은 대출 계약 / 계약이라고합니다. 운영리스 계약은 계약 /리스 계약이라고합니다.
계약이 양 당사자에 의해 서명 된 후에는 일반적으로 금융리스를 취소 할 수 없습니다. 운영리스 계약을 체결하면 양 당사자 간의 계약이 체결 된 후에도 기본 기간 동안 취소 될 수 있습니다.
유지 보수
금융리스의 경우 임차인은 자산을 돌보고 유지 관리 할 책임이 있습니다. 운영리스의 경우, 집주인은 자산을 관리하고 유지 관리하는 사람입니다.
노후화 위험
금융리스의 경우이 위험은 임차인에게 귀속됩니다. 운영리스의 경우이 위험은 임대인에게 귀속됩니다.
회계 관리
금융리스는 회계 시스템에 등록해야하는리스입니다.
반면, 운영리스는 회계 시스템에 등록 할 필요가없는 개념입니다. 그래서 운영리스는 "균형이 맞지 않는".
세금 혜택
금융리스는리스 이용자에게 감가 상각비 및 금융 비용과 같은 자산 비용에 대한 세금 공제를 제공합니다.
운영리스는 임대료 지불에 대해서만 세금 공제를 제공합니다.
구매 옵션
금융리스의 경우리스 이용자는 계약 기간 종료 시점에 자산을 매입 할 수있는 옵션을 부여받습니다. 운영리스에서 세입자에게는 그러한 제안이 주어지지 않습니다..
금융리스의 예
C 사는 자전거 제조에 전념하고 있습니다. 그는 L 회사에 몇 가지 특수 생산 설비를 임대했다..
장비의 내용 연수는 6 년이며리스 기간은 5 년입니다. 장비의 공정 가치는 2,000 만 달러이며 C 사가 수행 한 최소 리스료의 현재 가치는 1500 만 달러.
이 장비는 C 회사의 운영을 위해 특별히 설계되었으며 임대 계약에는 C 회사가 훨씬 낮은 요금으로 임대를 연장하거나 5 년 만에 1 백만 달러에 장비를 구매할 수있는 조항이 포함되어 있습니다.
리스 기간 만료시 장비의 공정 가치는 4 백만 달러가 될 것으로 예상됩니다. 이것은 다음과 같이 명확하게 금융리스입니다.
- 리스 기간은 장비의 유효 수명의 70 % 이상입니다.
- 임대에는 입찰 옵션이 있습니다..
- 장비는 커스터마이징되어 있으며 중요한 수정없이 제 3자가 사용할 수 없습니다..
참고 문헌
- 위키 백과, 무료 백과 사전 (2018). 금융리스. 출처 : en.wikipedia.org.
- Maxxia (2018). 금융리스와 운영리스의 차이점을 알려주는 방법. 찍은 것 : maxxia.co.uk.
- 월스트리트 모조 (2018). 금융 임대 대 운영리스. 찍은 위치 : wallstreetmojo.com.
- 국제 재무보고 도구 (2018). 금융 임대. 촬영 장소 : readyratios.com.
- DK 신하 (2018). 금융 임대 : 임대 금융의 4 가지 유형 - 설명! 기사 라이브러리. 찍은 : yourarticlelibrary.com.
- 회계 설명 (2018). 금융 임대. 가져온 것 : accountingexplained.com.
- Maxxia (2018). 금융리스 설명. 찍은 것 : maxxia.co.uk.
- IFC (2018). 장비 임대 계약이란 무엇입니까? 찍은 위치 : corporatefinanceinstitute.com.