몫:
채권 관리 특성, 목표
그 미수금 관리 신용에 의해 제공된 판매 관리와 관련하여 회사에서 사용하는 일련의 정책, 절차 및 관행을 의미합니다. 회사가 제품 또는 서비스를 제공 한 후 지불해야하는 모든 미결 송장 처리.
다시 말하면 고객이 회사에 빚진 돈의 징수를 처리하는 것입니다. 대부분의 회사는 고객에게 신용으로 제품과 서비스를 구입할 수있는 기회를 제공합니다. 적절하게 설계된 경우, 그러한 합의는 회사와 고객 모두에게 상호 이익이 될 수 있습니다.
그들은 판매 세대의 기둥 중 하나이며 궁극적으로 현금 유입이되도록 보장해야합니다. 미수금을 효율적으로 현금으로 전환하지 않는 회사는 유동성이 떨어지며 운전 자본을 마비시키고 불쾌한 운영상의 어려움에 직면 할 수 있습니다.
색인
- 1 특성
- 1.1 재무 및 신용 기록 평가
- 1.2 명확한 지불 조건 수립
- 1.3 여러 지불 방법 제공
- 1.4 전자 청구서 작성
- 1.5 수집 프로세스
- 1.6 기본 계정
- 2 목표
- 3 예
- 3.1 추가 수익성 계산
- 3.2 회수 불능 채무로 인한 손실 계산
- 3.3 기회 비용 계산
- 3.4 제안의 타당성
- 4 참고
특징
여기에는 지불 능력 및 고객의 위험 평가, 신용 조건 및 정책 수립, 그리고 이러한 계정의 적절한 수집 프로세스 설계가 포함됩니다..
재무 및 신용 기록 평가
고객과 함께 사업을 할 동의하기 전에, 회사는 재무 제표 및 고객의 일반적인 경제 상황을 당신의 신용 기록을 확인, 단기적 그것의 지불 능력과 유동성에 대한 분석을 실시.
필요한 경우 클라이언트가 이전에 업무를 수행 한 다른 회사의 참조를 요청해야합니다.
명확한 지불 조건을 설정하십시오.
클라이언트의 실현 가능한 계약은 비즈니스의 수익성을 희생시키지 않으면 서 협상되어야합니다. 예를 들어, 지불 기간 "5 % ~ 10 일, 30 일"은 고객이 청구일로부터 30 일 후에 지불하도록 허용합니다.
인보이스 발행일로부터 10 일 이내에 결제가 완료되는 경우 5 %의 할인 혜택을 제공합니다..
기업은 용어를 고객에게 제공하는 이점과 현금 흐름 요구를 균형있게 조정해야합니다.
조기 지급을 장려하는 판매 할인은 회사의 현금 흐름을 개선 할 수있는 좋은 방법입니다.
제안 된 할인은 고객이 지정된 기간 내에 청구서를 지불하도록 유도하는 데 매력적이어야하지만 이익 마진이 악화되지 않도록 충분히 작아야합니다..
여러 가지 지불 방법 제공
지불 지연은 종종 고객을위한 결제 수단 불편으로 인해 발생합니다. 회사의 지불 시스템에 다양한 옵션을 추가 할 수 있습니다..
전자 자금 이체 시스템을 통한 은행 간 지불 방법은 고객이 훨씬 쉽게 이용할 수 있습니다..
전자 인보이스 작성
고객에게 청구서를 보내는 유일한 방법은 우편이나 메신저를 통한 것이 었습니다. 기술을 통해 기업은 이메일을 통해 스캔 된 인보이스를 보낼 수 있습니다..
이렇게하면 프로젝트가 완료되는 즉시 송장을 보낼 수 있습니다. 적기에 인보이스를 보내면 고객이 기한까지 준비 할 수 있습니다..
수금 과정
결제와 관련된 모든 통신, 문서, 회계 및 관련 문제가 최신 상태로 유지되는 경우 결제 수집 프로세스가 매우 간단합니다..
지불금이 수령되면 회계 계정이 생성되고, 여기에는 채권 계정이 대변에 기입되고 현금 계정에 대금이 청구됩니다..
기본 계정
미납 빚이있는 경우 회수 대행사 (또는 회사 부서)를 고용하여 회수 불가능한 채무 전부 또는 일부를 회수하는 것이 효과적 일 수 있습니다.
대부분의 회사는 일반적으로 "불확실한 계좌 충당 부채"또는 "회수 할 수없는 계좌"라고 불리는 연체 계정을 처리 할 특정 계좌를 만듭니다..
목표
- 투자 나 인수에 사용할 수있는 더 나은 현금 흐름과 유동성 제공, 총 미수금 잔액 감소.
- 회사 매출 채권의 재정적 잠재력이 최대화되도록 절차를 사용하십시오..
- 고객의 신용 등급을 사전에 결정하고 각 고객 유형별로 신용 조건 및 지불 조건을 정합니다..
- 고객에게 신용 위험에 대해 자주 모니터링합니다..
- 만기일에 만기일 또는 만기일을 감지하십시오..
- 불량 채권을 줄임으로써 회사의 이익에 직접 기여하십시오..
- 고객과의 좋은 관계 유지.
- 회사의 전문적인 이미지를 높이십시오..
예제들
이 회사 달마 (주)는 높은 위험 등급 고객에게 신용을 제공하고 생산 능력의 유휴을 가지고로, 20 % 이상을 판매 할 수 있도록 더 유연한 신용 정책을 고려하고있다.
다음 데이터가 표시됩니다.
신용 정책에서 유연화의 제안으로 예상된다 :
가능한지 여부를 확인하려면 추가 판매로 인한 수익성을 계산하고 총 매출액보다 많거나 적음을 확인하십시오.
- 회수 할 수없는 채무로 인한 손실.
- 수금 비용 증가.
- 장기간 영업 채권으로 고정 된 운전 자본에 대한 기회 비용 증가.
추가 수익성 계산
판매량 증가 : 300,000 x 20 % = 60,000 단위
비활성 생산 능력이있는 경우 고정 비용이 동일하기 때문에 추가 수익성은 증분 기여 수익입니다.
단위 기여금의 증거금 : $ 80 - $ 50 = $ 30.
추가 수익성 = 60,000 x 30,000 = 1,000,000
회수 불능 채무로 인한 손실 계산
매출 증가 : 60,000x $ 80 = $ 4 800,000
대손으로 인한 손실 = $ 4 800 000 x 3 % = $ 144,000
기회 비용 계산
매출 채권의 운전 자본의 평균 금액은 다음과 같이 표시됩니다.
(신용 / 매출 채권 매출액) x (단가 / 판매 가격)
그런 다음 수식의 구성 요소를 계산합니다.
현재 크레딧으로 판매 : 300,000 x 80 = 24,000,000
증가로 신용 판매 : 360,000 x 80 = 28,000,000
현재 매출 채권 회전 : 360/60 일 = 연간 6 회
매출 증감 매출액 : 360/90 일 = 연간 4 회
비활성 용량이 있기 때문에 판매 증가의 단가는 변동비 인 $ 50입니다..
새로운 평균 단위 비용 = $ 21,000,000 / 360,000 = $ 58.33
매출 채권의 평균 운전 자본 금액 :
($ 24,000,000 / 6) x ($ 60 / $ 80) = $ 3,000,000
새로운 시나리오에서 매출 채권의 평균 운전 자본 금액은 다음과 같습니다.
($ 28 800 000/4) x ($ 58.33 / $ 80) = $ 5 249 700
매출 채권의 운전 자본의 평균 금액 증가 = $ 5 249 700 - $ 3 000 000 = $ 2 249 700
수익률 = 16 %
기회 비용 = 2 달러 249 700 * 16 % = 359 달러 952
제안서의 타당성
순이익이 상당하다는 점을 감안할 때 Dharma Corp.는 신용 정책을 완화해야하므로 제안이 가능합니다.
참고 문헌
- Investopedia (2018). 채권 - AR. 가져온 : investopedia.com.
- HTMW 팀 (2013) 미수금 관리. 시장이 어떻게 작동하는지. 촬영처 : education.howthemarketworks.com.
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- 저스틴 존슨 (2018). 채권 관리 우수 사례. 중소 기업 - Chron. 찍은 것 : smallbusiness.chron.com.
- 무한 회계 (2015). 미수금 관리를보다 효율적으로 관리하는 5 가지 방법. 가져온 것 : infinitaccounting.com.
- Dharma Putra 거짓말 (2010). 채권 관리 및 의사 결정. 회계 재무 및 세금. 가져온 것 : accounting-financial-tax.com.