회사 경영 원칙 주요 원칙 및 사례

그 통제의 원칙 회사의 관리자가 비즈니스 활동을 감독 및 규제하여 회사 자산을 보호 할 수 있도록 회계 시스템에 수립 된 절차 및 프로세스의 존재를 요구하는 규정입니다..

제어 원리의 목적은 회계 시스템이 제대로 작동하고 비즈니스 이벤트가 정확하게 기록되어 있는지 확인하는 것입니다. 물론, 관리자는 모든 직원을 감독 할 수없는, 그래서 가능한 일부 오류가 발생하거나 어떠한 사기 발생.

효과적인 통제를 확인하고 확립하기 위해서는 경영진은 지속적으로 위험을 평가하고 통제의 이행을 감독하며 필요에 따라 통제를 수정해야합니다.

이러한 필수 비즈니스 기능을 갖추면 오류의 가능성을 줄이고 조직의 자산을 보호함으로써 합리적인 보안을 제공합니다. 그 중요성 때문에 회사는 통제의 기본 원칙을 고려해야합니다.

색인

• 1 통제의 주요 원칙
  • 1.1 통제 환경
  • 1.2 통제 활동
• 2 예
  • 2.1 작업 분리
  • 2.2 승인
  • 2.3 인력 순환 및 휴가
  • 2.4 물리적 감사
  • 2.5 정기적 인 회계 조정
  • 2.6 자동 제어
• 3 참고

통제의 주요 원칙

통제 환경

상위 관리자, 특히 통제 정책의 관리 스타일과 기대는 제어 환경을 결정합니다.

컨트롤 룸에서이 있음을 관리 무결성, 윤리적 가치, 잘 정의 된 조직 구조와 유능하고 신뢰할 수있는 직원 할당 권한과 책임을 보장하는 관리위원회에 의해 추가로 감독이있다.

통제 활동

이들은 경영진이 목표를 달성하는 데 사용하는 특정 정책 및 절차입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

업무 분리

다른 사람에게 관련 활동, 특히 권한 부여, 양육권 또는 기록 유지와 관련된 다른 업무를 수행 할 책임이 부여되어야합니다..

이러한 기능을 수행하기 위해 다른 사람들을 요구함으로써 균형 잡힌 제어 시스템이 생성됩니다.

거래 및 활동 승인

모든 회사 활동이 확립 된 정책 및 지침을 준수하도록 돕습니다..

특정 관리자가 거래의 특정 유형을 승인 할 것을 요구하고 트랜잭션 분석하고 적절한 기관에 의해 승인 된 것을 보여주는, 회계 기록에 대한 추가적인 노력을 추가.

문서의 표준화

생성 송장 및 사용하기 쉽고 충분히 정보를 다른 문서, 번호가 미리 연속 문서의 사용, 문서의 적절한 준비를 포함.

표준화는 시스템에서의 불일치의 기원을 찾음으로써 오래된 기록의 개정을 용이하게합니다. 표준화의 부재로 인해 검토 과정에서 일부 요소가 간과되거나 잘못 해석 될 수 있습니다..

자산 및 기록에 대한 물리적 및 액세스 제어

액세스 권한 또는 확립 된 백업 및 복구 절차와 관련된 전자적 또는 기계적 제어 장치 (금고, 신분증, 펜스, 금전 등록기, 비디오 카메라, 잠금 장치) 또는 컴퓨터 제어 장치.

기술은 일반적으로 사람들이 할 수없는 곳에 도착할 수 있으며 추가 지불의 필요없이 하루 24 시간 근무할 수 있습니다..

암호, 잠금 장치 및 전자 액세스 기록을 통해 회계 시스템에 대한 액세스를 제어하면 권한이없는 사용자가 시스템에서 빠져 나올뿐만 아니라 시스템의 사용을 감사하여 오류의 원인을 식별 할 수있는 방법을 제공합니다.

독립적 인 리뷰

회사는 정기적으로 통제 시스템을 검토해야합니다. 이 작업은 검증 할 작업의 일부를 수행하지 않은 사람이 수행해야합니다.

이러한 검토는 회계 정보의 신뢰성과 운영 효율성을 보장하는 데 도움이됩니다..

책임 배정

회사는 명확하게 책임을 수립해야합니다. 사람들에게 특정 책임을 할당하는 것은 그들이 자신의 기능이 통제력을 유지하는지 이해할 수있게합니다.

책임을 간과하는 경우 효과적인 제어 시스템을 통해 누가 할당 된 작업을 수행하고 있지 않은지 명확히 알 수 있습니다.

예제들

이러한 모든 제어는 제어 원리의 목표를 충족시킵니다. 통제가 이루어진 후에 관리자는 각 직원의 활동을 모니터링 할 필요가 없습니다. 관리자가 주기적으로 컨트롤을 점검하여 제대로 작동하는지 확인하고 비즈니스 관리에 집중할 수 있습니다..

업무 분리

기록 관리 기능이 실제 현금 관리와 분리되도록하는 것이 좋습니다..

이러한 이유로, 점원은 은행에 입금의 가능성, 고객에게 현금을 수집에 대한 책임 및 회계 부서는 은행 화해를이 현금 영수증을 등록하고 할 책임이 있습니다.

이런 방식으로, 한 사람이 고객의 돈을 가지고 그것을 훔치고 횡령 한 다음 위조 된 회계를 은폐 할 수 없습니다.

두 사람이 이러한 업무를 수행하는 경우, 사기가 작동 할 수있는 유일한 방법은 각 사람이 다른 사람과 공모하는 것입니다. 분명히, 2 명의 공무원은 도용 한 단일 직원보다 훨씬 적습니다..

승인

지불에게 부도덕 한 직원이 회사 자금으로 큰 사기 거래를 수행 방지 할 수 있습니다 부피가 큰 비용을 수 있도록 승인 필요.

공식 가격표는 영업 사원이 이러한 가격으로 판매 할 수 있도록 승인하는 역할을합니다. 또한 판매 관리자가 가격 목록에서 합리적인 변경을 승인 할 수있는 컨트롤이있을 수 있습니다.

직원 교체 및 휴가

직원이나 휴가 기간의 필수 회전을 유지하기 위해 정기적으로 시스템을 가지고 있어야 사기 계획을 감지 구현.

회계사가 2 개월마다 책임을 변경하면, 사람은 계속 거짓 시스템을 실행할 수 없습니다.

물리적 감사

물리적 인 감사에는 재고와 같은 회계 시스템에 등록 된 현금 및 기타 모든 물리적 자산의 수동 계산이 포함됩니다.

물리적 인 계산은 전자 기록을 완전히 우회하여 계좌 잔액에 숨겨진 불일치를 나타낼 수 있습니다. 판매 시점에서의 현금 계산은 매일 또는 하루에 여러 번 할 수 있습니다..

실제 재고와 같은 더 큰 프로젝트는 연례 또는 분기 기준으로 덜 자주 수행되어야합니다.

정기적 인 회계 조정

그들은 회계 시스템의 잔고가 은행, 공급자 및 고객과 같은 다른 실체의 계좌의 잔고와 일치 함을 보증합니다..

보완 계정 이러한 유형의 차이는 계정에 자신을 불일치를 공개하거나 오류가 다른 엔티티에서 발생하는 것을.

자동화 된 컨트롤

그들은 회사를 보호 할뿐만 아니라 효율성을 높이기 때문에 아마도 가장 보편적 인 내부 통제 일 것입니다.

자동 시간 시계가 좋은 예입니다. 직원이 도착하면이 시계로 직원을 확인한 다음 하루가 끝날 때 확인합니다..

자동화 된 시간 시계는 직원들이 근무 시간에 속임수를 쓰게 될 가능성을 제거합니다..

참고 문헌

1. MyAccountingCourse (2018). 내부 통제 원칙이란 무엇입니까? 찍은 위치 : myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018). 제어 원칙이란 무엇입니까? 찍은 위치 : myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017). 내부 통제의 7 가지 원칙은 무엇인가?? Bizfluent. 찍은 것 : bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). 내부 통제 기본 원칙. 찍은 것 : elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). 내부 통제. 촬영지 : cliffsnotes.com.
6. 관리자 (2015) 17 내부 통제 원칙. 윤리적 인 옹호자. 찍은 위치 : ethicaladvocate.com.
7. David Ingram (2018). 회계에서 7 가지 내부 통제 절차는 무엇입니까? Small Business-Chron. 찍은 것 : smallbusiness.chron.com.